Iva agevolata 10% in bolletta: chi ne ha diritto?

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Iva agevolata 10 % in bolletta: a chi spetta? Scopri se hai diritto alla riduzione IVA al 10% e, nel caso, anche come fare correttamente la richiesta per ottenerla.

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Iva agevolata 10% in bolletta e le altre agevolazioni fiscali per l’energia elettrica che spettano alle aziende. In questo articolo analizzeremo principalmente questi due topic. Leggendolo potrai scoprire se hai diritto all’IVA agevolata 10% e, nel caso, anche come fare correttamente la richiesta per ottenerla.

Per legge sono previste alcune agevolazioni fiscali sia per le imprese che per utenti domestici e residenziali, l’energia elettrica è tassata per tutti i consumatori a seconda del tipo di fornitura erogata al cliente.

Di seguito troverai tutte le informazioni utili, per quanto riguarda le aziende, relative al diritto alla riduzione o all’esenzione dalle accise e dell’IVA.

Imposte nella bolletta energia elettrica: IVA e accise.

Hai diritto all’Iva agevolata 10% e/o alle accise agevolate?

L’energia elettrica erogata in fornitura è soggetta a due tassazioni distinte:

  1. L’accisa, imposta erariale sul consumo;
  2. L’IVA, imposta sul valore aggiunto.

L’accisa si applica in base al Decreto Legislativo 26/10/1995 n. 504 (anche conosciuto come “Testo Unico delle Accise”) alle utenze di energia elettrica in funzione del consumo (kWh). Tradotto, l’accisa si paga in base alla quantità di energia consumata. Le aliquote sono differenziate su due macro categorie: civile e industriale.

L’IVA, stabilita con il D.P.R 26/10/1972 n.633 e successive modifiche e integrazioni, viene applicata al valore del servizio. Tradotto, l’IVA è applicata sul costo totale della bolletta della luce, comprensiva di ogni componente, accisa compresa. Similmente all’accisa, anche l’aliquota IVA è differenziata a seconda del tipo di fornitura: domestica (abitazioni) e altri usi (uffici, negozi, garage e aziende).

IVA Agevolata 10% sull’energia elettrica aziendale.

L’aliquota dell’IVA sull’energia elettrica è ridotta per alcune aziende incluse nel D.P.R. 633/72, elencate in modo dettagliato nella Tabella A Parte III n. 103.

Riassumendo, le attività che hanno diritto all’IVA agevolata 10% sono:

  • Le imprese estrattive, manifatturiere, poligrafiche, editoriali e simili;
  • Le imprese agricole;
  • Gli utenti che utilizzano l’energia per usi domestici, comprese le caserme, le scuole, i conventi, le RSA, etc.;
  • Gli utenti che impiegano l’energia per impianti irrigui, di sollevamento e di scolo delle acque come i consorzi di irrigazione e bonifica.

IVA agevolata 10% sull’energia per le aziende agricole.

Con la Legge 24/12/2003 n. 350 lo Stato stabilisce che ad aver diritto all’IVA agevolata 10% per l’energia elettrica, oltre le aziende, vi sono anche le imprese agricole e agrituristiche. La condizione vincolante per usufruirne è avere un contratto di fornitura destinato all’uso agricolo, differente da quello ad uso domestico o per un’attività non agricola. Al contrario di quanto potrebbe sembrare, l’applicazione non è automatica, bensì va richiesta tramite comunicazione scritta spedita al proprio fornitore di energia elettrica.

Come inviare la richiesta? Approfondiremo l’argomento di seguito, nel paragrafo dedicato.

Leggi anche: Risparmio Energetico in Azienda: i vantaggi di avere un consulente

Imprese manifatturiere aventi diritto all’IVA agevolata 10%.

È fondamentale che una società svolga un’attività che rientri nei gruppi da IV a XV del D.M. 31.12.1988 per definirsi manifatturiera. Se la tua attività non è classificabile nei gruppi citati si fa riferimento alla classificazione delle attività economiche ATECO 2007. Ne fanno parte industrie di ogni genere: tessili, meccaniche e metallurgiche, chimiche, etc.

Esenzioni IVA sulla bolletta dell’energia.

Esistono casi particolari in cui le forniture vengono completamente esentate dal pagamento dell’IVA sull’energia elettrica (0%), ovvero:

  • Esportatori abituali: operatori economici che effettuano operazioni superiori al 10% del volume d’affari nell’anno precedente (esenzione entro un limite).
  • Sedi e rappresentanti diplomatici e consolari.
  • Organizzazioni internazionali riconosciute.
  • Forze armate di qualsiasi Stato della NATO.
  • Stato della Città del Vaticano e della Repubblica di San Marino.

Accisa sulla luce: agevolazioni per le aziende

Imprenditore sorridente perchè risparmia con l' iva agevolata 10%

Il Testo Unico delle Accise sancisce che determinate aziende non sono tenute a pagare l’accisa sulla propria fornitura elettrica. Di seguito trovate i casi in cui è prevista l’esclusione:

Esclusione dall’accisa sull’energia elettrica:

  • Imprese che impiegano l’energia elettrica per la riduzione chimica, in processi elettrolitici o metallurgici (classificati DJ 27 – classificazione ATECO).
  • Imprese che impiegano l’energia elettrica in processi elettrolitici mineralogici (classificati DI 26 – classificazione ATECO).
  • Imprese che impiegano l’energia elettrica per realizzare prodotti sul cui costo finale l’energia incide per più del 50% (calcolato in media per unità).

Vi sono altre imprese e attività che, invece, hanno diritto all’esenzione. La differenza sostanziale fra esclusione ed esenzione è che quest’ultima è applicata a soggetti che in teoria dovrebbero pagarla, ma a cui viene concessa un’agevolazione. L’esenzione è prevista per le attività indicate nell’elenco sottostante.

Esenzione dall’accisa sull’energia elettrica:

  • Imprese che producono elettricità.
  • Imprese che utilizzano energia elettrica per l’impiego di linee ferroviarie al fine trasporto merci e passeggeri.
  • Imprese che impiegano l’energia elettrica per l’esercizio delle linee di trasporto urbano e interurbano.
  • Negli opifici industriali con un consumo mensile superiore a 1.200.000 kWh.
  • Vi sono anche altri casi nei quali è prevista l’esenzione dell’accisa per l’energia elettrica quando le utenze riguardano:
    • Forniture diplomatiche o consolari.
    • Organizzazioni internazionali riconosciute (ONU, ecc.).
    • Forniture per le Forze armate di qualsiasi Stato della NATO.
    • Accordi stipulati con Paesi terzi che consentono anche l’esenzione dall’IVA.

Per quanto riguarda le accise sul Gas, abbiamo scritto un articolo dedicato per scoprire chi ha diritto alle agevolazioni e come ottenerle: Accise agevolate Gas: chi ne ha diritto?

Come fare richiesta per l’IVA agevolata 10% sulla bolletta luce?

Come anticipato, per godere dell’IVA agevolata 10%, se ne si possiede il diritto, è necessario presentare una dichiarazione scritta al proprio fornitore. Nella richiesta il cliente dichiara, sotto la propria responsabilità, che è in possesso dei requisiti previsti per accedere all’IVA agevolata 10%.

La maggior parte dei fornitori mette a disposizione dei clienti un modulo adibito a questa richiesta.

La spedizione va effettuata tramite una delle seguenti modalità, a seconda del fornitore:

  1. Via posta con raccomandata A.R.;
  2. Tramite fax;
  3. Via email o PEC (posta elettronica certificata).

Il modulo è da compilare minuziosamente in tutte le sue parti, inserendo ogni dato della fornitura, (indirizzo, codice fiscale o partita IVA, codice POD, ecc.), i dati del richiedente e allegando i restanti documenti richiesti (che in genere sono la copia del documento d’identità, la visura o certificato CCIAA camera di commercio, per individuare il rappresentante legale dell’azienda).

IVA agevolata 10%: il modo più veloce per ottenerla.

Dopo aver sviscerato l’argomento, dandoti gli strumenti necessari a capire nel dettaglio cosa sono e come ottenere le Agevolazioni IVA 10 % sulla fornitura elettrica, vogliamo parlarti del modo più veloce per ottenerle.

Consci del fatto che può risultare complesso, puoi rivolgerti a noi per verificare gratuitamente se hai diritto a beneficiare delle riduzioni o esenzioni IVA e delle Accise Agevolate Gas e, in caso positivo, di supportarti nella procedura.

Compila il form sottostante, allegando la tua ultima bolletta. Un nostro consulente ti contatterà, gratuitamente, indicandoti se hai o meno diritto alle Accise agevolate sulla bolletta del Gas e, nel caso, ti spiegherà tutte le azioni necessarie per la richiesta.

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